2021年国家高新技术企业优惠政策、申报条件、评分标准、流程—【宏邦知识产权】

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2021年国家高新技术企业优惠政策、申报条件、评分标准、流程

来源:宏邦知识产权 发表于:2020-12-30

近年来,国家对 高新技术企业 扶持政策越来越多,涉及到的奖励领域也越来约广,不但有租房补贴奖励,还有企业人才奖励,企业所得税方面的奖励,以及资金奖励,今天就来为大家分享认定了国家高新技术企业都有哪些最新税收优惠政策,以及 高新技术企业 认定要求及申报流程。
    近年来,国家对高新技术企业扶持政策越来越多,涉及到的奖励领域也越来约广,不但有租房补贴奖励,还有企业人才奖励,企业所得税方面的奖励,以及资金奖励,今天就来为大家分享认定了国家高新技术企业都有哪些最新税收优惠政策,以及高新技术企业认定要求及申报流程。
 
    2021年高新技术企业奖励政策
 
    (一)所得税税收优惠。一般纳税人企业正常需要交纳25%的所得税,认定成为高新企业之后,所得税减免40%,按照15%进行缴纳。(所得税优惠政策全国通用,可以参考国务院印发《关于加快科技服务业发展的若干意见》 中的“政策措施”板块。
 
    (二)高新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
 
    (三)高新技术企业固定资产加速折旧。允许企业加速折旧的固定资产包括:
 
    1、由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;
 
    2、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
 
    采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
 
    (四)高新企业可优先获得办公及工业用地的获批。
 
    (五)延长企业亏损年限。自2018年1月1日起,当年具备国家高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。
 
    (六)企业上市必备条件。高新企业认定是新三板上市的必备条件,优先批准符合上市条件的股份制高新技术企业股票上市。
 
    (七)用于申报政府扶持资金,高新企业认定是申请各级政府扶持资金比较有竞争力的资质,更是大型扶持项目的必备条件之一。
 
    (八)租房补贴,认定为国家的高新企业之后,可以在科技园区内享受每年的房租补贴政策。
 
    (九)根据《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知 》,科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
 
    (十)政府扶持资金补贴。目前国家大部分地区均有关于认定国家高新技术企业的资金扶持政策。
 
    2021年国家高新技术企业认定条件
 
    (一)企业申请认定时须注册成立一年以上;
 
    (二)在中国境内(不含港、澳、台地区)注册的企业,通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权的所有权,且达到下列其中一项数量要求:
 
    1类知识产权1件以上;
 
    2类知识产权6件以上。
 
    (三)对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
 
    国家重点支持高新技术八大领域主要为1.电子信息;2.生物与新医药;3.航空航天;4、新材料;5.高技术服务;6.新能源与节能;7.资源与环境;8.先进制造与自动化。
 
    (四)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%(企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动,以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的,累计实际工作时间再183天以上的人员,包括在职、兼职和临时聘用人员);
 
    (五)企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:
 
    1. 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;
 
    2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;
 
    3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。
 
    其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;
 
    (委托外部研究开发费用的实际发生额应按照独立交易原则确定,按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。)
 
    (六)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%,其中主要产品(服务)是指高新技术产品(服务)中,拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权,且收入之和在企业同期高新技术产品(服务)收入中超过50%的产品(服务);
 
    (七)企业创新能力评价应达到相应要求;
 
    (八)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
 
    需要注意的是高新技术企业研发费用方面,很多企业因为没有前期规划,并没有将研发费用单独建立台账,而是将全部的研发费用计提到了管理费用当中,针对这样的情况,企业可以参照加计扣除科目将研发费用提取出来,建立研发费用台账。
 
    高新技术企业评分标准
 
    高新资质的认定是核准制,企业可以按照高新企业评分标准进行自我评价,根据《高新技术企业认定管理工作指引》 文件规定,企业预估分数在70分以上即可成功认定高新企业资质,享受相关奖励政策。如果不知道如何测评,可以联系小编为您免费测评。
 
    序号    指标                 分值
 
    1、    知识产权              ≤30
 
    2、    科技成果转化能力      ≤30
 
    3、    研究开发组织管理水平  ≤20
 
    4、    企业成长性            ≤20
 
    以上各级指标均按整数打分,满分为100分,综合得分达到70分以上(不含70分)为符合认定要求。各个板块具体评分标准如下:
 
    (一)知识产权(≤30分)
 
    知识产权评分由技术专家对企业申报的知识产权是否符合《认定办法》和《工作指引》要求,进行定性与定量结合的评价。
 
    企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的情况
 
    序号    知识产权相关评价指标         分值
 
    1、   技术的先进程度                ≤8
 
    2、   对主要产品(服务)在技术上发
 
    挥核心支持作用                      ≤8
 
    3、   知识产权数量                  ≤8
 
    4、   知识产权获得方式              ≤6
 
    5、  (作为参考条件,最多加2分)    ≤2
 
    (二)科技成果转化(≤30分)
 
    科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果(专利、版权、集成电路布图设计等)。科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料,发展新产业等活动。
 
    A. 转化能力强, ≥5项 (25-30分)
 
    B. 转化能力较强,≥4项 (19-24分)
 
    C. 转化能力一般,≥3项 (13-18分)
 
    D. 转化能力较弱,≥2项 (7-12分)
 
    E. 转化能力弱, ≥1项 (1-6分)
 
    F. 转化能力无, 0项 (0分)
 
    (三)研究开发组织管理水平(≤20分)
 
    (1)制定了企业研究开发的组织管理制度,建立了研发投入核算体系,编制了研发费用辅助账;(≤6分)
 
    (2)设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件,与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作;(≤6分)
 
    (3)建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度,建立开放式的创新创业平台;(≤4分)
 
    (4)建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进,以及人才绩效评价奖励制度。(≤4分)
 
    (四)企业成长性(≤20分)
 
    (1)净资产增长率计算公式
 
    净资产增长率=1/2(第二年末净资产÷第一年末净资产+第三年末净资产÷第二年末净资产)-1
 
    (2)销售收入增长率计算公式
 
    销售收入增长率=1/2(第二年销售收入÷第一年销售收入+第三年销售收入÷第二年销售收入)-1
 
    2021年国家高新企业申报时间与批次(2021年申报时间与批次暂未发布,下面以2020年为例
 
    企业申报高新,每年有2-3次机会,分为网上递交材料和现场递交材料时间:
 
    第一批:
 
    网上受理时间:
 
    2020年6月5日—2020年6月26日(截止至18:00)
 
    书面材料受理时间(工作日):
 
    2020年6月29日--2020年7月10日(截止至17:45)
 
    第二批:
 
    网上受理时间:
 
    2020年7月11日--2020年8月3日(截止至18:00)
 
    书面材料受理时间(工作日):
 
    2020年8月4日--2020年8月21日(截止至17:45)
 
    高新企业认定流程
 
    自我评价——注册登记——材料提交——专家评审——认定报备——公示公告
 
 
    2018年之后,国家高新技术企业证书发生了小部分变化,批准机关由原来四个机构变为了三个机构,最新证书上只有三枚印章。2021年高新技术企业申报条件有哪些
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