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高企认定工作调整后,企业需要注意的工作细节!

来源:宏邦知识产权 发表于:2019-05-20

2018年,国家科技部联合税务总局抽查了百家享受高新技术企业税收优惠的企业,不符合条件的占比竟高达80%。

2018年,国家科技部联合税务总局抽查了百家享受高新技术企业税收优惠的企业,不符合条件的占比竟高达80%。随之而来,对部分省份的高企开展抽查工作,打破了之前只重“书面审核”,不看“企业实际”的工作惯例。同时,要求各省份对2019年申报高企认定的企业实施现场检查以及对已认定的高新技术企业也要重点抽查。

那么,按照工作调整情况以有关要求,企业要顺利通过高企认定,除了在现有基础工作以外,还需要做好哪些方面的细节工作准备呢?

高新技术企业认定,认准宏邦知识产权

 一、明确不属于高新收入的判定方法

高新技术产品(服务)收入是指企业通过研发和相关技术创新活动,取得的产品(服务)收入与技术性收入的总和。对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围。同时,近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收的比例不低于60%。如企业具有以下情形时,则所产生的收入不能列入高新技术产品(服务)收入。

产品收入企业 

如果企业收入主要来自产品销售,且产品是委托他人加工,但企业又是以购买的形式从受托方取得,而后再加价销售。这种模式很容易被认定为“商贸行为”,无法证明所销售的产品为“自产产品”。

服务收入企业

如果企业提供的是服务,则会要求说明服务的核心技术是什么,核心技术是否在《技术领域》内。如果企业是在现有成熟技术的基础上,额外附加个人创意为客户提供服务,就很难提供属于自己且又符合《技术领域》内的核心技术。

二、归集研发费用并提供详细作证

虽然企业提交的认定资料中包含审计机构出具的研发费用专项审计报告,但企业还应当按要求设置研发费用辅助账。如果企业在会计科目中根本没有设置“研发支出”、“管理费用—研发费用”等科目,则无法证明报送的研发费用就是实际支出研发费用,即使有专项审计报告,也无法证明报告的有效性和合理性。

因此,企业在进行研发活动的过程中,一定要注意研发费用的归集和相应会计科目的设立,保存完整、清晰的作证材料。

三、明确人员构成情况

对于以往申请高企认定的企业来说,人员情况往往是最不受重视的,因为只要人员比例符合要求,则不再考虑人员情况对认定工作的影响。其实,人员构成比例是需要提前准备做好准备工作的,尤其是科技人员的证明,证明包括:科技人员名单、在职岗位说明、劳动合同、学历证明、工资表等等,以备认定后期的核查和抽查。

此外,按照《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第24号)的要求:企业取得高新资质后,享受优惠当年的科技人员占职工总数不得低于10%。而且科技人员当年在企业工作时间须在183天以上。

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